2027 연말정산은 2026년에 번 소득을 2027년 1~2월에 회사에서 정산하는 것입니다. 세법에서는 ‘2026년 귀속 연말정산’이라고 부릅니다. 이번에 바뀌는 점은 2025년 12월에 국회를 통과한 세법 개정에서 나왔습니다.
한편 정부가 2026년 8월에 낸 세법개정안도 있습니다. 이 안은 아직 국회 심의 중이고, 대부분 2027년 소득부터 적용하는 안입니다. 이 글은 2027 연말정산에 실제로 반영되는 확정 변경과, 그다음 해에 바뀔 수 있는 정부안을 나눠서 정리했습니다.
확인 기준일 2026-11-03. 확정 내용은 국세청 「2026년 개정세법 해설」(2026.4.15 게시, 소득세법·조세특례제한법 2025.12.23 공포, 시행령 2026.2.27 공포) 기준입니다. 정부안은 재정경제부 「2026년 세제개편안」 상세본(2026.8.3 발표) 기준이며, 2026-11-03 현재 국회 통과 전입니다. 국세청의 2026년 귀속 연말정산 세부 안내가 나오면 요건을 다시 확인하세요.
2027 연말정산 바뀌는 점 한눈에 보기(확정)
아래 표는 국회를 통과해 법으로 정해진 내용입니다. 대부분 2026년 1월 1일 이후 쓰거나 받은 돈부터 적용됩니다. 그래서 2027 연말정산에 바로 반영됩니다.
| 항목 | 지난번(2025년 귀속) | 이번(2026년 귀속) | 적용 시기 |
|---|---|---|---|
| 신용카드 등 소득공제 기본 한도 | 총급여 7천만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원 | 자녀 1명당 50만 원 추가(최대 100만 원). 7천만 원 초과는 자녀당 25만 원(최대 50만 원) | 2026.1.1 이후 사용분 |
| 예체능 학원비 교육비 공제 | 취학 전 아동만 | 9세 미만 또는 초등 2학년 이하 자녀의 예능학원·체육시설 교육비 추가 | 2026.1.1 이후 지출분 |
| 교육비 공제 가족 소득요건 | 자녀 등 소득금액 100만 원(총급여 500만 원) 이하 | 소득요건 폐지(나이 요건 없음) | 2026.1.1 이후 지출분 |
| 월세 세액공제 대상자 | 무주택 세대주(또는 세대원) | 주소가 다른 시군구인 세대주의 배우자도 공제. 부부 합산 연 1,000만 원 | 2026.1.1 이후 지출분 |
| 월세 대상 주택(다자녀) | 85㎡ 이하 또는 기준시가 4억 원 이하 | 자녀 3명 이상이면 100㎡ 이하 또는 4억 원 이하 | 2026.1.1 이후 지출분 |
| 고향사랑기부금 | 10만 원 초과분 15% | 10만 원 초과~20만 원 이하 40%, 20만 원 초과 15% | 2026.1.1 이후 기부분 |
| 보육수당 비과세 | 6세 이하 자녀 보육 수당 월 20만 원 | 자녀 1명당 월 20만 원 | 2026.1.1 이후 지급분 |
| 생산직 야간근로수당 비과세 대상 | 월정액 급여 210만 원, 직전 연도 총급여 3,000만 원 이하 | 월정액 260만 원, 직전 연도 총급여 3,700만 원 이하(한도 연 240만 원 그대로) | 2026년 지급분 |
| 매달 원천징수 자녀 공제 | 자녀 1명 12,500원, 2명 29,160원 | 자녀 1명 20,830원, 2명 45,830원, 3명부터 1명당 33,330원 추가 | 2026.3.1 이후 원천징수분 |
| 신용카드 공제에서 빠지는 교육비 | 학교·어린이집 수업료 등 | 학위과정 수업료(평생교육시설 등), 직업능력개발훈련 수강료 추가 제외 | 2026년 지출분 |
자녀가 있는 집이라면 신용카드 한도, 예체능 학원비, 보육수당 세 가지를 먼저 보세요. 따로 사는 무주택 부부라면 월세 공제를 확인하면 됩니다. 항목별 세액공제 계산은 아래 글에 자세히 정리해 두었습니다.
2027 연말정산, 가족·교육비에서 바뀌는 점
신용카드 공제 한도가 자녀 수만큼 늘어난다
공제율은 그대로입니다. 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%입니다. 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터 공제하는 문턱도 같습니다. 달라진 것은 기본 한도뿐입니다.
| 총급여 | 자녀 없음 | 자녀 1명 | 자녀 2명 이상 |
|---|---|---|---|
| 7,000만 원 이하 | 300만 원 | 350만 원 | 400만 원 |
| 7,000만 원 초과 | 250만 원 | 275만 원 | 300만 원 |
자녀는 기본공제를 받는 직계비속, 입양자, 위탁아동 등입니다. 한도가 늘어도 원래 계산한 공제액이 한도보다 적으면 효과가 없습니다. 카드를 많이 쓰는 집에서만 차이가 납니다.
초등 1~2학년 예체능 학원비와 대학생 등록금
교육비 세액공제율은 15%로 같습니다. 이번에는 과세기간 종료일 기준 9세 미만이거나 초등 2학년 이하인 자녀의 예능학원·체육시설 교육비가 들어갑니다. 국어·영어·수학 같은 교과 학원은 해당하지 않습니다.
대학생 자녀가 아르바이트로 돈을 벌어도 부모가 등록금 공제를 받을 수 있게 됐습니다. 직계비속 등의 소득요건이 없어졌기 때문입니다. 대학생 한도 연 900만 원, 초·중·고 연 300만 원은 그대로입니다.
보육수당 비과세, 자녀 1명당 월 20만 원
회사가 주는 6세 이하 자녀 보육수당은 지금까지 월 20만 원까지만 비과세였습니다. 2026년 지급분부터는 자녀 1명당 월 20만 원입니다. 6세 이하 자녀가 둘이면 월 40만 원까지 세금이 붙지 않습니다. 회사에 보육수당 제도가 없으면 해당하지 않습니다.
2027 연말정산, 월세·기부금에서 바뀌는 점
따로 사는 무주택 부부도 각자 월세 공제
월세 세액공제의 기본 조건은 그대로입니다. 총급여 8천만 원 이하 무주택 근로자가 대상이고, 공제율은 15%(총급여 5,500만 원 이하 17%)입니다. 새로 추가된 사람은 ‘세대주의 배우자’입니다.
- 세대주와 배우자의 주소지(임대차계약서·주민등록등본 기준)가 서로 다른 시군구일 것
- 배우자와 같이 사는 직계존비속·형제자매 등이 무주택자일 것
- 배우자 본인도 총급여 8천만 원 이하 근로자일 것
다만 공제 대상 월세 한도는 부부 합산 연 1,000만 원입니다. 자녀가 3명 이상이면 대상 주택이 면적 100㎡ 이하(또는 기준시가 4억 원 이하)로 넓어진 점도 함께 확인하세요.
고향사랑기부금 10만~20만 원 구간 40%
10만 원까지는 기부액의 110분의 100을 세액공제하는 구조가 그대로입니다. 바뀐 것은 그 위 구간입니다. 10만 원 초과~20만 원 이하는 15%에서 40%로 올랐고, 20만 원 초과~2,000만 원은 15%입니다. 2026년 기부분부터라 12월 31일 전에 기부해야 이번 연말정산에 들어갑니다.
2027 연말정산 계산 예시: 환급이 줄어 보일 수 있는 이유
이번에 눈여겨볼 변화가 하나 더 있습니다. 2026년 3월부터 회사가 매달 떼는 세금(간이세액표)에서 자녀 공제분이 커졌습니다. 공제 대상은 8세 이상 20세 이하 자녀입니다. 매달 덜 떼면 연말정산 때 돌려받는 돈은 그만큼 줄어듭니다.
예시: 8세 이상 20세 이하 자녀 2명을 둔 근로자
| 구분 | 2026년 1~2월(종전) | 2026년 3월 이후(개정) | 차이 |
|---|---|---|---|
| 매달 자녀 공제(소득세) | 29,160원 | 45,830원 | 월 16,670원 덜 뗌 |
| 지방소득세(소득세의 10%) | – | – | 월 1,667원 덜 뗌 |
| 3~12월 10개월 합계 | – | – | 약 18만 3천 원 덜 뗌 |
1년 치 자녀세액공제(자녀 2명 55만 원)는 지난번과 같습니다. 새 금액 45,830원에 12를 곱하면 약 55만 원으로, 연간 공제액에 맞춘 것입니다. 그래서 다른 조건이 같다면 이번 환급액이 약 18만 원 줄어든 것처럼 보일 수 있습니다. 세금을 더 내는 것이 아니라 미리 덜 낸 것입니다.
신용카드 한도 변화도 간단히 계산해 보겠습니다. 총급여 5,000만 원, 자녀 1명이고 계산한 카드 공제액이 400만 원이라고 가정합니다. 한도가 300만 원에서 350만 원이 되어 50만 원을 더 공제받습니다. 세율 15% 구간이면 지방소득세를 합쳐 약 8만 2,500원이 줄어듭니다.
2027 연말정산에서 그대로인 것
바뀌지 않은 기준도 알아 두면 헷갈리지 않습니다. 아래는 이번에 개정되지 않은 주요 기준입니다.
- 자녀세액공제: 8세 이상 자녀 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명부터 1명당 40만 원 추가
- 신용카드 공제율: 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%, 도서·공연·체육시설 이용료 30%(총급여 7천만 원 이하)
- 월세 세액공제: 연 1,000만 원 한도, 공제율 15%·17%
- 주택청약종합저축: 무주택 세대주(총급여 7천만 원 이하) 납입액 연 300만 원의 40% 소득공제, 적용기한 2028년 말까지 연장
- 결혼세액공제: 2026년 12월 31일 이전 혼인신고분까지, 1인당 50만 원(생애 1회). 현행 법으로는 2026년 혼인신고가 마지막입니다
2026년 세법개정안, 아직 확정 아닌 바뀌는 점
재정경제부는 2026년 8월 3일 「2026년 세제개편안」을 발표했습니다. 2026-11-03 현재 국회에서 심의 중이며, 내용이나 시기가 바뀔 수 있습니다. 상세본에 적힌 적용 시기는 대부분 2027년 1월 1일 이후라서 2027 연말정산이 아니라 2028년 초 연말정산(2027년 귀속)부터 해당합니다.
| 항목 | 현행 | 정부안 | 정부안 적용 시기 |
|---|---|---|---|
| 부양가족 기본공제 소득요건 | 소득금액 100만 원(근로소득만 있으면 총급여 500만 원) 이하 | 소득금액 300만 원(총급여 750만 원) 이하 | 2027년 과세기간부터 |
| 월세 세액공제 | 한도 연 1,000만 원 | 한도 연 1,200만 원, 15~34세 청년은 소득과 관계없이 17% | 2027.1.1 이후 지급 월세 |
| 신용카드 추가공제 | 전통시장·대중교통·도서공연 등 추가 한도 300만 원(7천만 원 초과 200만 원) | 대중교통 추가공제 종료. 전통시장·도서공연 등 추가 한도 200만 원(100만 원), 도서공연 등 총급여 요건 삭제 | 2027년 과세기간부터 |
| 전세대출 원리금 상환액 공제 | 세대주 중심, 한도 400만 원 | 주소가 다른 배우자도 공제, 부부 합산 400만 원 | 2027.1.1 이후 상환분 |
| 취학 전 아동 학원비 | 학원비 전반 | 예능학원(음악·미술·무용) 교육비로 한정 | 2027.1.1 이후 지급분 |
| 출산지원금 비과세 | 출생일 이후 2년 이내 지급분 | 임신일부터 출생 후 2년 이내 지급분 | 2027.1.1 이후 지급분 |
| 주택담보대출 이자 공제 | 무주택·1주택자 | 세대 전원 실거주 요건 추가(2026년 이전 설정 저당은 2029년까지 종전 규정) | 2027.1.1 이후 이자 지급분 |
| 출산·입양, 혼인 세액공제 | 출산 첫째 30만·둘째 50만·셋째 이상 70만 원, 혼인 50만 원 | 세액공제 종료 후 재정 지원으로 전환 | 국회 의결 후 확인 |
예를 들어 부양가족 소득요건 완화는 통과되더라도 2026년 소득에는 적용되지 않습니다. 이번에는 부모님이나 자녀의 소득이 지금 기준(소득금액 100만 원 이하)을 넘는지 그대로 확인해야 합니다. 국회 의결은 보통 12월 초에 이뤄지니 결과를 다시 확인하세요.
2027 연말정산 준비, 12월 31일 전에 할 일
서류는 2027년 1~2월에 내지만, 공제 금액은 2026년 12월 31일까지 쓴 돈으로 정해집니다. 남은 기간에 아래를 확인하세요.
- 미리보기 확인: 홈택스 연말정산 미리보기로 카드 사용액이 총급여 25%를 넘었는지 봅니다. 지난해(2025년 귀속)는 11월 5일에 열렸습니다.
- 카드 한도 점검: 자녀가 있다면 늘어난 한도까지 공제받을 여지가 있는지 계산합니다.
- 학원 서류: 초등 1~2학년 자녀의 피아노·미술·태권도 학원에 교육비납입증명서 발급이 되는지 물어봅니다.
- 월세 서류: 따로 사는 부부는 각자 임대차계약서와 월세 이체 내역을 모아 둡니다.
- 기부·혼인신고: 고향사랑기부금과 결혼세액공제용 혼인신고는 12월 31일까지 마쳐야 2026년 귀속으로 들어갑니다.
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자주 묻는 질문
Q. “2027 연말정산”과 “2026년 귀속 연말정산”은 같은 말인가요?
네, 같은 정산을 가리킵니다. 2026년 소득을 2027년 1~2월에 정산하므로 신고 연도로는 2027 연말정산, 세법상으로는 2026년 귀속입니다. 2026년 1~2월에 한 연말정산은 2025년 귀속입니다.
Q. 세법개정안이 연말에 통과되면 이번 연말정산도 바뀌나요?
정부안에 적힌 적용 시기는 대부분 2027년 1월 1일 이후입니다. 그래서 2027 연말정산은 이 글의 확정 변경 기준으로 준비하면 됩니다. 국회에서 적용 시기가 달라졌는지는 의결 뒤 확인하세요.
Q. 올해 환급액이 작년보다 적으면 세금이 늘어난 건가요?
꼭 그렇지는 않습니다. 2026년 3월부터 매달 떼는 세금에 자녀 공제가 더 반영돼 미리 덜 냈을 수 있습니다. 급여명세서의 소득세 합계와 연말정산 결정세액을 함께 비교해 보세요.
Q. 회사 직업훈련 과정 수강료를 카드로 냈는데 카드 공제가 되나요?
2026년 지출분부터 직업능력개발훈련 수강료와 학위과정 수업료는 신용카드 공제에서 빠집니다. 이 비용은 교육비 세액공제 대상이어서 카드 공제 대상에서 뺀 것입니다.
2027 연말정산 바뀌는 점 정리
2027 연말정산은 자녀가 있는 집에 유리하게 바뀌었습니다. 카드 공제 한도, 초등 저학년 예체능 학원비, 보육수당 비과세가 대표적입니다. 따로 사는 무주택 부부의 월세 공제와 고향사랑기부금 40% 구간도 새로 생겼습니다.
2026년 세법개정안은 아직 정부안이고 대부분 2027년 소득부터입니다. 지금은 확정된 변경만 기준으로 12월 31일 전 준비를 마치세요.
확인 기준일 2026-11-03. 출처: 국세청 「2026년 개정세법 해설」(2026.4.15 게시; 소득세법 법률 제21221호·조세특례제한법 2025.12.23 공포, 소득세법 시행령 2026.2.27 공포), 재정경제부 「2026년 세제개편안」 보도자료·상세본(2026.8.3), 정책브리핑 2025년 귀속 연말정산 미리보기 개통 기사. 2026년 세제개편안은 국회 통과 전 정부안입니다. 세율 15% 구간·지방소득세 10%를 적용한 세금 차이는 계산용 가정입니다.
